首先，美國國會為防止公司對公眾進行欺詐行為而頒布了沙賓斯-奧克斯利法案（SOX）。2002年，SOX的通過增加了財務報告的透明度，並引入了內部企業的檢查和平衡系統。
但是，這對您的公司或商業機構有利，還是僅僅為了公眾的安全？嗯，對公司來說，保護數據也是一種明智的商業實踐。
您必須深入了解SOX的財務和網路安全控制，SOX合規性，以及審計要求。
我們開始這篇有關SOX合規性檢查表 – 審計要求解釋（最佳實踐）的文章博客。
SOX法案的歷史
了解這項法案的歷史有助於為更清晰地建立堅實基礎。事實上，聯邦立法機構推出了《SOX法案》因為財務丑聞。基本上，它涵蓋了對公司財務報告實踐的控制需求。
代表Michael G. Oxley和參議員保羅·薩班斯撰寫了這項法案，以應對幾起高知名度的公司事件。
因此，SOX法案包含11個標題。如下所示，它涵蓋了額外的公司董事會責任以及刑事處罰。
證券交易委員會（SEC）負責實施和執行這些要求。另一個關鍵點是，它還涵蓋了審計師獨立性、內部控制評估、公司治理和增強的財務披露。
不同的國家，如加拿大、南非、德國、澳大利亞、法國、印度和日本等，都已經實施了他們的SOX法規。
您的公司是否適用SOX合規性？
此外，SOX適用於美國每一家公開交易的公司。也適用於美國的所有子公司和外國公開交易公司。
當然，該法案還規定了負責審計受SOX約束公司的會計師事務所合規。
同時，私人公司、非營利組織和慈善機構不必遵守所有SOX要求。
然而，私營組織如果破壞或偽造財務數據，可能會根據某些SOX條款承擔責任。
因此，計劃進行首次公開募股（IPO）的私營公司應準備自己遵守SOX。這裡是您必須遵循的合規檢查清單。
SOX合規檢查清單
目前，SOX合規對於保護您的業務數據和保持財務交易的完整性非常重要。確保合規的有效方法是遵循該法案的檢查清單。
以下是SOX檢查清單，您可以採取這些措施使您的業務與合規要求保持一致。
1. 分析並收集安全系統數據
首先，您應該實施系統來驗證和測試您的安全性和合規性措施。必須全年保持強大。此外，還要有流程和系統來收集有關安全事件、違規和可疑活動的數據。
同樣，使用不同的軟件來報告和收集系統活動數據。反過來，它使您的團隊能夠主動解決薩班斯-奧克斯利法案（SOX）合規性問題。
2. 實施安全違規追蹤
立即安裝強大的檢測軟件。這是為了識別和分析與SOX合規性相關的系統上的可疑活動。
從此以後，該軟件應該評估、檢測並實時記錄威脅。此外，它將詳細的報告發送到您的安全事件管理系統以快速行動。
3. 授予審計師防禦系統訪問權限
與SOX審計師保持持續溝通對您大有幫助。此外，這是成功實現SOX合規的公司所共有的方面。
同樣，向您的審計師提供對您的保護軟件、協議和系統的訪問權限和有限控制。例如，這有助於他們進行故障排除和診斷工作問題。此外，它有助於識別改進機會。
4. 向審計師披露安全事件
接下來的合規檢查是安裝系統來記錄和檢測安全漏洞。由於這樣，它會立即通知SOX審計員有關事件。更重要的是，它會最大程度地減少忽視威脅，並使您的審計員能夠迅速解決問題。
例如，數據分類引擎可以幫助確定需要保護的數據，並警告您有關漏洞或威脅。
5. 向審計員報告技術困難
為了在第6點中進行演示，我們討論了培訓您的IT部門，以向您的審計員溝通在安全防護中識別的技術困難。安全防護
另外，建立可以測試網絡功能和文件完整性的系統。換句話說，這對於檢測問題是理想的。此外，它確保系統能夠將安全事件記錄和披露給您的審計員。
6. 預防數據篡改
更重要的是，需要安裝軟件來跟踪可疑登錄並防止數據洩露。尤其對於包含敏感財務文件的業務數據庫非常重要。
確保您的敏感數據無法訪問或更改，以符合SOX合規要求。請注意使用數據隱私保護軟件來增強安全性並獲得更好的結果。
7. 記錄活動時間軸
更重要的是，請整合系統以根據SOX準則記錄交易和相關數據的活動時間戳。
請記住，將數據加密存儲在安全位置或數據庫中，以防止篡改。說實話，活動記錄對於在SOX審計期間確保正確信息易於訪問至關重要。
8. 安裝訪問追蹤控制
毫無疑問，請實施能夠從數字源接收數據和消息的軟件。例如FTP、數據庫和計算機文件。這些控制應該識別並追蹤試圖和破壞您的數據的外部實體。
專業的網絡安全追蹤和可視化工具，如DatAdvantage，有助於監控訪問控制向前發展。
9. 確保防禦系統正常運作
最後，安裝不同的系統，通過電子郵件向審計師發送報告。或者，使用其他方式進行日常通信。
不要忘記授予審計師的系統訪問權限，以便在不改變數據的情況下查看數據。同時，通過與您的IT部門和SOX審計師合作，不斷評估保護軟件是否有效。
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SOX 合規要求是什麼？
為了遵守 SOX 法規，您必須每年 審核 您的財務報表。財務審核旨在確認您的數據處理流程和不同財務報表的完整性。
作為一家上市公司，您必須提供 SOX 內部控制的證明。這是為了確保存在數據安全性和準確的財務報告。最重要的 SOX 合規要求是 302、409、802、404 和 906。
請記住，如果您的組織參與數據保護，合規性將變得更加重要。
頂級合規要求
請按照我們的指南了解最重要的合規要求。
1. 第 302 條：財務報告的企業責任
上市公司必須向證券交易委員會提交定期的內部控制結構和財務報表。
第 302 條還規定 CEO 和 CFO 必須處理財務報告的文件、準確性和提交。他們還負責向證券交易委員會分享內部控制結構。
高管必须建立和维护内部 SOX 控制。他们还应在处理报告之前的 90 天内验证控制。
2. 第 404 条：内部控制的管理评估
第 404 条是 SOX 合规要求的一个复杂、有争议和昂贵的部分。因此，它需要年度财务报告。在这些报告中，有内部控制报告，重点是管理如何处理内部控制结构。
此外，报告应包括管理对控制结构成功的评估。您必须报告缺陷，并注册独立审计师以证明公司管理声明的准确性。
内部会计控制和控制框架必须存在、运作和有效。
管理层和审计师都必须进行自上而下的风险评估。它要求管理层基于风险进行评估和收集证据。
3. 第 802 条：篡改文件的刑事处罚
该部分对销毁、篡改、毁坏或隐匿文件的行为施加最高 20 年的监禁处罚。
第 802 条对伪造财务记录或有形物品以阻碍、妨碍或影响法律调查的行为施加处罚。
它对违反所有审计维护要求的会计师或审计师施加 10 年的监禁。
4. 第 806 条：萨班斯奥克斯举报者
第806條專注於揭露企業詐欺。 它也保護公開公司或子公司的員工，他們報告了他們的非法活動。
它允許美國勞工部保護告密者免受報復雇主的打壓。 此外，該條還使司法部能夠對那些對報復負責的人提出指控。
5. 第409條：實時發行人披露
第409條規定，公司必須定期披露財務業務或條件的任何重大變化。 因此，第409條保護了投資者的利益，也保護了公眾。
6. 第906條：財務報告的公司責任
該條規定了認證欺詐或誤導性財務報告的刑事處罰。 可能導致高達500萬美元的罰款和最多20年的監禁。
接下來，SOX合規檢查表 – 審計要求解釋（最佳實踐）是瞭解實施合規要求的好處。
SOX合規的好處
SOX合規可以幫助貴公司改善數據安全，同時恢復公眾對業務的信心。
它也可以幫助你在制定了財務報告規定後筹集資金。遵守SOX準則的公司可以有效地檢測和應對安全风险，從而減少數據泄露的風險。
一些好處包括：
無庸置疑，遵守SOX準則的公司可以報告更具預測性的財務情況，並簡化了對資本市場的接入。無論是為審計師、投資者還是监管機構 produces reports, your reporting capabilities can improve with SOX.
2. 提高網絡安全
通過實施SOX，你可以免受網絡攻擊和數據泄露後果的困擾。坦白說，數據泄露很難進行修復和管理。算了，公司從未從對业务造成的損害中恢復過來。
SOX要求的安保控制將減少惡意黑客或威脅的潛在風險。
3. 財務尭管
SOX為您的公司提供了一個更好地管理財務記錄的框架。它惠及您公司的多個方面。與SOX一致的ISO 27001 compliant can promote accurate and efficient financial reporting.
4. 更好的协作
遵守SOX準則可以幫助您建立團結的內部團隊並改善各部门之間的溝通。
當然，它也提供了 improved cross functional communication and cooperation. 您可以 avail the benefits of a companywide program like SOX and get the best results for your organization.
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SOX審計要求是什麼？
SOX法案要求您的財務報告包括內部控制報告。它強調公司的財務數據是精確和準確的。報告還顯示有足夠的控制措施來保護財務數據。
外部SOX審計師可以在第404節審計期間幫助您審查政策、控制和程序。
審計師可以與您的員工面談，以確認他們的職責與他們的職位描述相符。審計師可以分析您的員工是否接受了必要的培訓，以安全地訪問財務信息。
具體來說，SOX第404節、第302節和第409節要求以下參數和條件：
- 登錄活動（成功和失敗）
- 用戶活動
- 信息訪問
- 內部控制
- 資料庫活動
SOX審計要求內部控制和程序，以便使用COBIT等控制框架進行審計。監控系統和日誌收集應提供對敏感業務信息訪問和活動的審計軌跡。
A review of your business’s internal controls is the largest component of a SOX compliance audit. Internal controls include IT assets like network hardware, computers, and electronic equipment that financial data passes through.
A SOX IT audit includes:
資料備份
維護備份系統以保護您的敏感數據。包含備份數據的數據中心也受SOX合規性要求的約束，與現場託管的數據中心相比。
變更管理
它涉及IT部門為添加用戶和計算機，更新和安裝軟件以及對數據庫進行更改的過程。記錄已更改的內容，更改的時間以及更改它的人。
IT安全
確保有控制措施來保護數據洩露，並準備好工具來補救事件。投資將監控和保護您的財務數據庫的設備和服務。
訪問控制
它指的是防止未經授權使用者存取敏感財務資訊的電子或實體控制措施。這包括將數據中心和伺服器置於安全地點、實施有效的密碼控制，以及遵循其他措施。
感謝您閱讀SOX合規檢查清單 – 審計要求解釋（最佳實踐）。我們將結束。
SOX合規檢查清單 – 審計要求解釋結論
總結來說，SOX合規是提高您的數據保護並減少數據泄露機會的絕佳方式。
您實際上必須以保護模型和數據中心審計模型為基礎來遵守SOX。該模型要求公司了解其敏感數據的位置、誰可以訪問它，以及用戶如何使用它。
遵守SOX法案，避免法律問題，並提高您的數據保護。
Source:
https://infrasos.com/sox-compliance-checklist-audit-requirements-explained-best-practice/