Liste de contrôle de conformité SOX – Exigences d’audit expliquées (Meilleure pratique). Dans cet article, nous présenterons SOX et expliquerons la conformité SOX, et les exigences d’audit.
Tout d’abord, le Congrès des États-Unis a émis la loi Sarbanes-Oxley (SOX) pour prévenir les pratiques frauduleuses des sociétés publiques. En 2002, l’adoption de la SOX a accru la transparence des rapports financiers et a introduit un système interne de contrôles et équilibres d’entreprise.
Mais cela profite-t-il à vos sociétés ou entreprises, ou est-ce simplement pour la sécurité du public ? Eh bien, c’est aussi une pratique commerciale intelligente pour protéger les données des entreprises.
La limitation de l’accès aux systèmes financiers internes permet aux entreprises de réduire le risque de vol de données ou d’attaques cybernétiques. Mais ce n’est pas tout.
Vous devez comprendre beaucoup de choses sur les contrôles financiers et de cybersécurité SOX, la conformité SOX, et les exigences d’audit.
Devrions-nous commencer cet article de blog sur la Liste de contrôle de conformité SOX – Exigences d’audit expliquées (Meilleure pratique).
Histoire de la loi SOX
En fin de compte, comprendre l’histoire de l’acte vous aide à poser des bases solides pour une meilleure clarté. En fait, le législateur fédéral a introduit le SOX act en raison de scandales financiers. Fondamentalement, il couvre le besoin de contrôle des pratiques de rapport financier dans les sociétés.
Le représentant Michael G. Oxley et le sénateur Paul Sarbanes ont rédigé le projet de loi pour s’attaquer à plusieurs incidents corporatifs de haut niveau.
En conséquence, l’acte SOX contient 11 titres. Comme on peut le voir ci-dessous, il couvre des responsabilités supplémentaires du conseil d’administration aux sanctions pénales.
La Securities and Exchange Commission (SEC) gère la mise en œuvre et l’application des exigences. Un autre point clé est qu’il couvre également l’indépendance des auditeurs, les évaluations des contrôles internes, la gouvernance d’entreprise et la divulgation financière renforcée.
Différents pays, comme le Canada, l’Afrique du Sud, l’Allemagne, l’Australie, la France, l’Inde et le Japon, ont mis en œuvre leurs réglementations SOX respectives.
La conformité SOX s’applique-t-elle à votre entreprise?
De plus, SOX s’applique à chaque entreprise cotée en bourse aux États-Unis. Elle s’applique également à toutes les filiales et entreprises cotées en bourse étrangères aux États-Unis.
Certes, la loi régule également les cabinets de comptabilité responsables des audits des entreprises soumises à la SOXconformité.
En même temps, les entreprises privées, les organismes sans but lucratif et les organisations caritatives n’ont pas à se conformer à l’ensemble desSOX exigences.
Cependant, les organisations privées qui détruisent ou falsifient des données financières peuvent être passibles de sanctions en vertu de certaines dispositions de la SOX.
Par conséquent, les entreprises privées qui prévoient une introduction en bourse doivent se préparer à se conformer à la SOX. Voici la liste de contrôle de la conformité que vous devez suivre.
Liste de contrôle de la conformité SOX
À l’heure actuelle, la conformité SOX est très importante pour protéger vos données commerciales et préserver l’intégrité de vos transactions financières. La meilleure façon d’assurer la conformité est de suivre une liste de contrôle de la loi.
Ci-dessous se trouve une liste de contrôle SOX avec des mesures que vous pouvez prendre pour aligner votre entreprise sur lesexigences de conformité.
1. Analyser et collecter les données du système de sécurité
Tout d’abord, vous devez mettre en place des systèmes pour valider et tester vos mesures de sécurité et de conformité. Doit être robuste toute l’année. De plus, avoir des processus et des systèmes en place qui collectent des données sur les incidents de sécurité, les violations et les activités suspectes.
De même, utilisez différents logiciels pour signaler et collecter les données d’activité du système. En retour, cela permet à votre équipe de résoudre proactivement les problèmes de conformité SOX.
2. Mettre en place un suivi des violations de sécurité
Immédiatement, installez un logiciel de détection puissant. C’est pour identifier et analyser les activités suspectes sur les systèmes pertinents pour la conformité SOX.
Dès lors, le logiciel devrait évaluer, détecter et documenter les menaces en temps réel. De plus, il envoie des rapports détaillés à votre système de gestion des incidents pour une action rapide.
3. Accorder aux auditeurs l’accès au système de défense
Une communication constante avec les auditeurs SOX vous aide grandement. De plus, c’est l’aspect que les entreprises réussissant à la conformité SOX ont en commun.
De même, fournissez un accès et un contrôle limité aux auditeurs sur vos logiciels de protection, protocoles et systèmes. Par exemple, cela les aide à résoudre et à diagnostiquer les problèmes de fonctionnement. De plus, cela aide à identifier les opportunités d’amélioration.
4. Communiquer les incidents de sécurité aux auditeurs
La prochaine vérification de conformité consiste à installer des systèmes pour documenter et détecter les violations de sécurité. Grâce à cela, il alerte immédiatement l’auditeur SOX sur l’incident. Encore mieux, cela minimise l’omission des menaces et permet à vos auditeurs de résoudre les problèmes rapidement.
Par exemple, un moteur de classification des données peut aider à déterminer quelles données protéger et vous alerter en cas de violation ou de compromission.
5. Signaler les difficultés techniques aux auditeurs
Pour illustrer le point 6, nous parlons de former votre service informatique à communiquer les difficultés techniques identifiées dans les mesures de sécurité à vos auditeurs.
De plus, établissez des systèmes qui peuvent tester la fonctionnalité du réseau et l’intégrité des fichiers. Pour expliquer, il est idéal pour détecter les problèmes. De plus, cela garantit que les systèmes sont efficaces pour documenter et divulguer les incidents de sécurité à vos auditeurs.
6. Prévenir la manipulation des données
De plus, il est nécessaire d’installer un logiciel pour suivre les connexions suspectes et prévenir les violations de données. Particulièrement important pour les bases de données commerciales contenant des documents financiers sensibles.
Veillez à ce que vos données sensibles ne soient pas accessibles ou modifiables pour respecter la conformité SOX. En mettant l’accent sur l’utilisation de logiciels de protection de la vie privée des données pour une sécurité améliorée et de meilleurs résultats.
7. Historique des activités de documentation
De plus, veuillez intégrer des systèmes enregistrant les horodatages des activités sur les transactions et les données associées conformément aux directives SOX.
N’oubliez pas de chiffrer les données dans un emplacement ou une base de données sécurisés pour éviter la manipulation. En vrai, la documentation des activités est essentielle pour s’assurer que l’information correcte est facilement accessible pendant votre audit SOX.
8. Installer des contrôles de suivi de l’accès
Assurez-vous d’implémenter un logiciel qui reçoit des données et des messages de sources numériques, par exemple FTP, bases de données et fichiers informatiques. Les contrôles doivent identifier et suivre les entités externes essayant de manipuler vos données.
Des outils professionnels de suivi et de visualisation de la cybersécurité, comme DatAdvantage, aident à surveiller les contrôles d’accès à l’avenir.
9. Assurer que les systèmes de défense fonctionnent
Enfin, installez différents systèmes pour envoyer des rapports aux auditeurs par email. Vous pouvez également utiliser d’autres moyens pour la communication quotidienne.
Ne pas oublier d’autoriser les systèmes des auditeurs à accéder aux données sans altération. Évaluez également constamment si le logiciel de protection fonctionne en collaborant avec votre département IT et les auditeurs SOX.
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Quelles sont les exigences de conformité SOX?
Pour être conforme aux réglementations SOX, vous devez auditer annuellement vos états financiers. L’audit financier vise à confirmer l’intégrité de vos processus de manipulation des données et différents états financiers.
Étant une société publique, vous devez fournir la preuve des contrôles internes SOX. Cela vise à garantir la sécurité des données et la précision des rapports financiers. Les exigences de conformité SOX les plus vitales sont 302, 409, 802, 404 et 906.
N’oubliez pas que la conformité devient plus importante si votre organisation s’engage dans la protection des données.
Principales exigences en matière de conformité
Veuillez suivre nos directives pour les exigences de conformité les plus vitales.
1. Section 302 : Responsabilité de l’entreprise pour les rapports financiers
Les sociétés publiques doivent déposer régulièrement des structures de contrôle interne et des états financiers auprès de la SEC.
La section 302 précise également que le PDG et le directeur financier doivent gérer la documentation, l’exactitude et la soumission des rapports financiers. Ils sont également responsables de partager la structure de contrôle interne avec la SEC.
Les dirigeants doivent établir et maintenir des contrôles internes SOX. Ils doivent également valider les contrôles dans les 90 jours précédant le traitement du rapport.
2. Section 404 : Évaluation de la gestion des contrôles internes
La section 404 est une partie compliquée, contestée et coûteuse des exigences de conformité SOX. Par conséquent, elle nécessite des rapports financiers annuels. Ceux-ci comprennent un rapport de contrôle interne, mettant en évidence la manière dont la direction gère la structure de contrôle interne.
De plus, le rapport doit inclure une évaluation par la direction de la réussite de la structure de contrôle. Vous devez signaler les lacunes et faire appel à un auditeur indépendant pour attester de l’exactitude de l’affirmation de gestion de l’entreprise.
Les contrôles comptables internes et le cadre de contrôle doivent être en place, opérationnels et efficaces.
Tant la direction que l’auditeur doivent effectuer leur évaluation dans le cadre d’une évaluation des risques descendante. Cela nécessite que la direction fonde l’évaluation et les preuves recueillies sur les risques.
3. Section 802 : Sanctions pénales pour altération de documents
La section impose des conséquences pouvant aller jusqu’à 20 ans d’emprisonnement pour la destruction, l’altération, la mutilation ou la dissimulation de documents.
La section 802 impose des sanctions pour la falsification de documents financiers ou d’objets tangibles dans le but de entraver, d’obstruer ou d’influencer des enquêtes judiciaires.
Elle impose 10 ans d’emprisonnement à un comptable ou un auditeur qui viole les exigences de conservation de tous les audits.
4. Section 806 : Lanceur d’alerte de la loi Sarbanes-Oxley
La section 806 se concentre sur la divulgation de la fraude corporative. Elle protège également les employés des sociétés publiques ou de leurs filiales qui signalent leurs activités illégales.
Elle permet au Département du travail des États-Unis de protéger les lanceurs d’alerte contre les employeurs qui prennent des mesures de représailles. De plus, la section permet au Département de la Justice de poursuivre les responsables des représailles.
5. Section 409 : Divulgations en temps réel des émetteurs
La section 409 stipule que les entreprises doivent régulièrement divulguer tout changement matériel dans leurs opérations ou conditions financières. Ainsi, la section 409 protège les intérêts des investisseurs et du public.
6. Section 906 : Responsabilité des entreprises pour les rapports financiers
La section définit la peine criminelle pour la certification d’un rapport financier frauduleux ou trompeur. Cela peut entraîner des amendes de 5 millions de dollars et jusqu’à 20 ans de prison.
Ensuite, avec la liste de contrôle de conformité SOX – Explication des exigences d’audit (Meilleure pratique), apprenez les avantages de la mise en œuvre des exigences de conformité.
Avantages de la conformité SOX
La conformité SOX peut aider votre entreprise à améliorer la sécurité des données tout en restaurant la confiance du public dans les activités commerciales.
Il peut également vous aider à lever des capitaux une fois que vous avez régulé la communication financière. Les entreprises respectant la conformité SOX peuvent détecter et réagir efficacement aux menaces de sécurité. À leur tour, elles réduisent les chances de violations de données.
Quelques avantages incluent :
Indéniablement, les entreprises conformes à la SOX peuvent rendre compte de finances plus prévisibles et accéder plus facilement aux marchés financiers. Que vous produisiez des rapports pour les auditeurs, les investisseurs ou les régulateurs, vos capacités de communication peuvent s’améliorer avec la SOX.
2. Sécurité informatique renforcée
En mettant en œuvre la SOX, vous êtes protégé contre les cyberattaques et les conséquences d’une violation de données. Pour être franc, les violations de données sont difficiles à réparer et à gérer. Eh bien, les entreprises ne se remettent jamais des dommages causés à leur activité.
Les contrôles de sécurité requis par la SOX réduiront le potentiel d’une attaque ou d’une menace malveillante.
3. Gestion financière responsable
La SOX fournit le cadre permettant à votre entreprise de mieux gérer vos dossiers financiers. Cela bénéficie à plusieurs aspects de votre entreprise. La conformité ISO 27001 en alignement avec la SOX peut favoriser une communication financière précise et efficace.
4. Meilleure collaboration
La conformité à la SOX peut vous aider à construire une équipe interne cohérente et à améliorer la communication entre les départements.
Assurément, elle offre également une meilleure communication et coopération interfonctionnelles. Vous pouvez bénéficier des avantages d’un programme d’entreprise comme la SOX et obtenir les meilleurs résultats pour votre organisation.
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Quelles sont les exigences de l’audit SOX?
La loi SOX exige que vos rapports financiers incluent un rapport de contrôles internes. Il souligne que les données financières de l’entreprise sont précises et exactes. Les rapports montrent également qu’il existe des contrôles adéquats pour protéger les données financières.
Un auditeur externe SOX peut vous aider à examiner les politiques, les contrôles et les procédures lors d’un audit de la section 404.
L’auditeur peut interroger votre personnel pour confirmer que leurs tâches correspondent à leur description de poste. Les auditeurs peuvent analyser si votre personnel a reçu la formation nécessaire pour accéder en toute sécurité aux informations financières.
Spécifiquement, les sections 404, 302 et 409 de la SOX nécessitent les paramètres et conditions suivants:
- Activité de connexion (réussites et échecs)
- Activité des utilisateurs
- Accès à l’information
- Contrôles internes
- Activité de la base de données
L’audit SOX nécessite des contrôles internes et des procédures pour auditer en utilisant un cadre de contrôle comme COBIT. La surveillance des systèmes et la collecte des journaux devraient fournir une piste de vérification de l’accès et de l’activité aux informations commerciales sensibles.
A review of your business’s internal controls is the largest component of a SOX compliance audit. Internal controls include IT assets like network hardware, computers, and electronic equipment that financial data passes through.
A SOX IT audit includes:
Sauvegarde des données
Maintenir des systèmes de sauvegarde pour protéger vos données sensibles. Les centres de données contenant des données de sauvegarde sont également soumis aux exigences de conformité SOX par rapport à ceux hébergés sur site.
Gestion des changements
Cela implique le processus du département informatique pour ajouter des utilisateurs et des ordinateurs, mettre à jour et installer des logiciels, et apporter des modifications aux bases de données. Garde des enregistrements de ce qui a changé, quand et qui l’a changé.
Sécurité informatique
Assurez-vous que des contrôles sont en place pour protéger contre les violations de données et disposez d’outils prêts pour remédier aux incidents. Investissez dans des équipements et des services qui surveilleront et protégeront votre base de données financière.
Contrôles d’accès
Il s’agit de contrôles électroniques ou physiques empêchant les utilisateurs non autorisés d’accéder à des informations financières sensibles. Cela inclut le maintien des centres de données et des serveurs dans des lieux sécurisés, la mise en œuvre de contrôles de mots de passe efficaces et le suivi d’autres mesures.
Merci de lire la liste de vérification de la conformité SOX – Explication des exigences d’audit (Meilleures pratiques). Nous allons conclure.
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Liste de vérification de la conformité SOX – Conclusion de l’explication des exigences d’audit
En résumé, la conformité SOX est un excellent moyen d’améliorer la protection de vos données et de minimiser vos risques de violation de données.
Vous devez effectivement modéliser votre sécurité selon le modèle de protection et d’audit centré sur les données pour vous conformer à SOX. Le modèle exige que les entreprises comprennent l’emplacement de leurs données sensibles, qui peut y accéder et comment les utilisateurs les utilisent.
Respectez la loi SOX, évitez les problèmes juridiques et augmentez la protection de vos données.
Source:
https://infrasos.com/sox-compliance-checklist-audit-requirements-explained-best-practice/